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La vente à perte fiscale est une stratégie que les investisseurs peuvent utiliser pour minimiser leurs gains en capital nets au cours d’un exercice à des fins fiscales. Si la cession des déficits fiscaux est possible à tout moment, elle est le plus souvent mise en œuvre à l’approche de chaque exercice. En tant que tel, juin est un moment particulièrement propice pour examiner votre portefeuille de placements et décider d’utiliser ou non une stratégie de perte fiscale pour compenser les gains en capital que vous pourriez avoir réalisés au cours de l’année.
Cet article couvre :
Qu’est-ce qu’une vente à perte fiscale ?
La vente à perte fiscale (ou récolte à perte fiscale) est la vente d’investissements qui ont subi des pertes en capital afin de «nettoyer» ou de compenser les plus-values réalisées au cours de l’année. Essentiellement, si vous souhaitez vendre certains investissements non rentables de votre portefeuille, vous pouvez opter pour la vente à perte fiscale pour compenser une partie de cette perte et aligner votre portefeuille sur votre stratégie d’investissement, même si l’effet net est toujours négatif.
Bien que de nombreux investisseurs choisissent de vendre les pertes fiscales vers la fin de l’exercice, vous pouvez réaliser une perte à tout moment. Le montant que vous économisez en impôts dépend de votre taux d’imposition (particulier/fiducie, SMSF, société), mais notez qu’il peut être plus élevé les taux d’imposition s’applique aux placements que vous détenez depuis moins d’un an (gains en capital à court terme) qu’aux placements que vous avez vendus après les avoir détenus pendant plus d’un an.
Comment fonctionne la cession à perte fiscale ?
Pour expliquer le fonctionnement de la vente à perte fiscale, examinons un exemple de calcul :
Disons que vous avez acheté 500 actions A il y a quelques années alors que le prix était de 30 $. Aujourd’hui, il se négocie à 300 $, ce qui signifie que sa valeur a augmenté de 135 000 $. À un moment donné, vous avez également acheté 500 actions B alors que le prix était de 100 $. Depuis lors, le cours de l’action est tombé à 50 $, une perte de valeur de 25 000 $.
| Prise | valeur d’achat | valeur marchande | appréciation |
|---|---|---|---|
| Camp A | 15 000 $ | 150 000 $ | 135 000 $ |
| camp B | 50 000 $ | -25 000 $ | -25 000$ |
Bien que vous puissiez conserver l’action B dans l’espoir que le cours de l’action se redresse, vous pouvez également vendre à la fois l’action A et l’action B avant la fin de l’exercice pour compenser certains des gains de la vente de l’action A avec votre vente de stock B. Cela peut non seulement atténuer l’impact de la perte, mais pourrait également être une bonne occasion de se débarrasser d’un stock non performant et de rééquilibrer votre portefeuille d’investissement.
Comment modéliser les opportunités de pertes fiscales avec Sharesight
Si vous détenez des investissements qui ont subi des pertes cette année, le rapport sur les gains en capital non réalisés de Sharesight peut vous aider à calculer comment compenser vos gains en capital en :
- Affiche la position CGT pour tous vos avoirs actuels si vous deviez les vendre à la date du rapport. Ceux-ci sont divisés en :
- Gains en capital à court terme (non réalisés)
- Gains en capital à long terme (non réalisés)
- Pertes en capital (non réalisées)
- Modélisation de la CGT Cela se produirait dans votre portefeuille si les actions identifiées étaient vendues à la date du rapport.
- Permet de changer la méthode de répartition des ventes CGT au niveau du portefeuille global ou du portefeuille individuel pour déterminer votre position optimale.
Le rapport CGT non réalisé de Sharesight permet aux investisseurs de modéliser plus facilement divers scénarios de vente à perte fiscale.
Le rapport utilise le ‘méthode de remise» pour les stocks détenus depuis plus d’un an et l’« autre méthode » pour les stocks détenus depuis moins d’un an. Le taux d’actualisation est basé sur les paramètres fiscaux d’un portefeuille australien :
- particuliers / confiance – Remise CGT de 50%
- Super fonds autogéré – Remise CGT de 33⅓%
- Poursuivre – Zéro remise CGT
Le rapport vous permet également de définir la méthode de répartition des ventes au niveau du portefeuille global et des avoirs individuels pour déterminer votre position optimale, notamment :
- Premier entré, premier sorti (FIFO) – Sharesight suppose que vous vendez d’abord vos actions les plus anciennes.
- Dernier entré, premier sorti (LIFO) – Sharesight suppose que vous vendez d’abord vos actions les plus récemment achetées.
- maximiser le profit – Sharesight suppose que vous vendez d’abord les actions avec le prix d’achat le plus bas.
- minimiser les profits – Sharesight suppose que vous vendez d’abord les actions avec le prix d’achat le plus élevé.
- Minimiser la CGT – Sharesight suppose que vous vendez d’abord les actions qui entraînent l’impôt sur les gains en capital le plus bas. Cette méthode est plus sophistiquée que la méthode Minimize Capital Gains car elle tient compte des règles d’actualisation CGT de l’Australie.
Notes sur le rapport CGT non réalisé
- Le rapport CGT non réalisé est à des fins de prévision uniquement. Consultez le rapport d’impôt sur les gains en capital pour calculer votre revenu imposable réel (réalisé) sur les gains en capital pour une période donnée.
- Vous pouvez reporter les pertes de la période de déclaration précédente en cliquant sur le lien Options avancées.
- C’est une bonne idée d’exécuter le rapport tout au long de l’année, plutôt qu’à la fin, pour suivre les opportunités d’équilibrer les gains et les pertes tout au long de l’année. Vous voudrez peut-être partager un accès sécurisé à votre portefeuille avec votre comptable et/ou votre conseiller afin qu’ils puissent également en tenir compte.
- Le rapport CGT non réalisé est disponible pour les investisseurs australiens et les plans d’experts.
- Pour plus d’informations, voir Page d’aide du rapport CGT non réalisé.
Évitez les ventes de blanchisserie
En 2008, l’Australian Taxation Office (ATO) a émis une décision fiscale TR 2008/1qui interdit expressément les accords dans lesquels « … essentiellement, il n’y a pas de changement important dans la charge économique ou l’intérêt du contribuable dans l’actif ou dans la capacité du contribuable à recouvrer cette charge ou cet intérêt. ».
En d’autres termes, l’ATO empêche les investisseurs de vendre une action au cours d’un exercice pour profiter d’une perte en capital, puis de racheter cette action au cours du nouvel exercice. C’est ce qu’on appelle une « vente fictive » et l’ATO ne reconnaîtra pas la perte si le seul but de la vente était de minimiser l’impôt. Le directeur exécutif de Sharesight, Andrew Bird, a déclaré: « Si vous envisagez de vendre, assurez-vous d’être vraiment sérieux. » Si vous croyez toujours en cette action, choisissez un autre « perdant » à vendre pour soutenir le vôtre afin d’égaliser les bénéfices. »
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