MTD pour la TVA expliqué - pourquoi il n'y a pas lieu de paniquer -

Making Tax Digital (MTD) pour la TVA est entré en vigueur au Royaume-Uni le 1er avril 2019, mais de nombreuses entreprises et comptables concernés par les nouvelles règles tentent toujours de distinguer le vrai du faux. Beaucoup ne savent toujours pas ce qu’ils doivent faire pour s’assurer qu’ils sont conformes au HMRC et, surtout, ce qui se passera s’ils ne se conforment pas aux nouvelles règles.

MTD pour la TVA a été la première grande phase de l’initiative globale du gouvernement visant à rendre la fiscalité numérique, qui est conçue pour permettre aux entreprises de garder plus facilement le contrôle de leur comptabilité au jour le jour. La législation visait à rendre l’administration fiscale plus efficace, efficiente et plus simple pour les contribuables en intégrant la tenue de registres numériques et en permettant aux entreprises de générer et d’envoyer des mises à jour directement à partir du logiciel de comptabilité de leur choix au HMRC.

Alors que l’intention du gouvernement est de mettre fin à l’époque de la recherche de reçus et de la vérification minutieuse de l’exactitude des feuilles de calcul ou des fichiers, de nombreuses petites entreprises étaient assez satisfaites du statu quo et hésitent à adopter cette évolution vers le numérique.

Qu’est-ce que MTD pour la TVA ?

En termes très simples, MTD pour la TVA oblige les entreprises enregistrées à la TVA avec des ventes annuelles assujetties à la TVA de plus de 85 000 £ à conserver leurs registres de TVA sous forme numérique et à utiliser un logiciel compatible MTD (logiciel capable de répondre à toutes les exigences des nouvelles règles MTD) pour déposer leurs déclarations de TVA.

MTD pour la TVA avril 2022 – ce qui change

Cela fait plus de deux ans et demi que HMRC a lancé son projet pilote Making Tax Digital (MTD) for VAT. Depuis avril 2019, les entreprises britanniques dépassant le seuil de TVA de 85 000 £ ont été chargées de traiter leurs déclarations par voie numérique.

À partir d’avril 2022, les propriétaires d’entreprise qui facturent la TVA avec un chiffre d’affaires imposable inférieur à 85 000 £ devront se conformer à Making Tax Digital. Cette phase de MTD pour la TVA affectera environ 1,1 million de petites entreprises.

Ce que cela signifie pour les propriétaires de petites entreprises

Les propriétaires de petites entreprises soumettant encore la TVA via le portail HMRC ou par la poste devront bientôt conserver des registres sous forme numérique et déposer des déclarations de TVA via un logiciel approuvé. Sinon, ils pourraient être frappés d’amendes non désirées – un ajout indésirable à la pléthore de défis auxquels ils sont déjà confrontés.

Avant la date limite d’avril 2022, il est crucial que les entreprises concernées commencent dès maintenant leur MTD pour les préparatifs de TVA. Même pour les entreprises et les propriétaires non immatriculés à la TVA, qui ont jusqu’en avril 2024 pour se mettre en conformité avec le MTD pour l’impôt sur le revenu (ITSA), il n’est jamais trop tôt pour mettre en place les bonnes pratiques et infrastructures.

Pénalités de TVA en cours

Le non-respect d’un délai de TVA déclenche une période de 12 mois au cours de laquelle vous devrez peut-être payer un supplément en plus de votre facture de TVA existante si vous continuez à ne pas respecter les délais. La valeur de ce supplément dépendra du nombre de fois qu’un paiement de TVA est manqué.

Les autres pénalités de TVA qui s’appliquent dans le cadre du MTD sont :

L’envoi d’une déclaration de TVA contenant une inexactitude négligente ou délibérée peut entraîner une pénalité pouvant aller jusqu’à 100 % de toute taxe sous-estimée ou sur-réclamée
Le fait de ne pas alerter le HMRC dans les 30 jours si vous envoyez une évaluation de TVA trop basse peut entraîner une pénalité pouvant aller jusqu’à 30 % de l’évaluation.
La soumission d’une déclaration de TVA sur papier peut entraîner une pénalité pouvant aller jusqu’à 400 £, sauf si le HMRC vous a accordé une dispense de soumettre une déclaration en ligne.

Comment se préparer pour une fiscalité numérique

La liste de contrôle suivante peut aider à guider les petites entreprises vers la conformité MTD :

#1 – Connaissez vos délais et ce que MTD signifie pour vous

Il est important que les entreprises fassent leurs recherches sur la législation et aident à mettre leurs équipes de direction au courant. Il existe de nombreuses informations utiles, mais il peut être difficile de savoir par où commencer. C’est pourquoi HMRC a créé son propre Page MTD pour la TVA, qui fournit des informations utiles pour aider les entreprises à savoir si elles postulent, comment elles peuvent s’inscrire, etc.

Si les entreprises paient leur TVA par périodes trimestrielles, leur délai pour la TVA est généralement d’un mois et sept jours après la fin de la période de TVA, y compris le délai pour que le paiement parvienne au HMRC. Cependant, ceux qui utilisent le schéma comptable annuel auront des délais différents. Pour ceux qui ne sont pas sûrs, HMRC a un gratuit Calculateur de délai de paiement de la TVA, qui est un outil pour vérifier quand les retours sont dus.

#2 – Parlez à votre comptable ou aide-comptable

Compte tenu du nombre de défis auxquels sont confrontées les petites entreprises, il peut être facile de placer un nouveau régime fiscal numérique au bas de la pile. Avril 2022 peut sembler loin, mais c’est maintenant le moment idéal pour vous appuyer sur votre comptable ou aide-comptable pour vous aider. Ils peuvent vous conseiller sur comment et quand numériser votre système papier.

#3 – Recherchez vos options logicielles

HMRC demandera la conservation d’un certain nombre d’enregistrements numériques – du nom de l’entreprise, des ajustements aux déclarations, du taux de TVA facturé sur les fournitures effectuées, etc. Bien que les entreprises puissent utiliser des feuilles de calcul pour calculer ou résumer les transactions de TVA et déterminer les informations qu’elles doivent envoyer au HMRC, elles devront utiliser un logiciel compatible pour les envoyer.

Sauf si vous disposez d’une exemption légale, HMRC n’acceptera que les déclarations de TVA envoyées à l’aide du logiciel MTD approuvé. C’est une bonne idée de commencer tôt la recherche d’un fournisseur – cette liste aidera à affiner la recherche. Ce logiciel devrait extraire de manière transparente les informations des dossiers numériques des entreprises pour soumettre les retours, ce qui permet de gagner du temps qui peut être mieux utilisé pour gérer l’entreprise.

Cela ne doit pas être considéré comme un fardeau ou simplement un coût supplémentaire. Bien qu’obligatoire pour la conformité, ce logiciel peut aider les petites entreprises à optimiser les processus, à déclencher une numérisation plus large et, en fin de compte, à améliorer les flux de trésorerie.

Bien que chaque organisation ait ses besoins spécifiques, les entreprises doivent s’assurer que le logiciel qu’elles choisissent coche les cases suivantes :

Calcule automatiquement l’impôt que vous devez (y compris la TVA et les charges sociales)
Extrait les données de transaction directement de la banque, du logiciel de facturation ou du système de point de vente
Met à jour les transactions tous les jours, permettant aux entreprises de rester au courant des rapprochements bancaires
Crée des enregistrements numériques des reçus papier en les photographiant avec le téléphone portable d’un individu