Comprendre les avantages de s’inscrire à un ESPP

Un plan d’achat d’actions pour les employés, ou ESPP, est un avantage offert par certaines entreprises qui permet aux employés qui y participent d’acheter des actions de l’entreprise à prix réduit. Les employés qui choisissent de participer versent généralement des cotisations au régime au moyen de retenues à la source. Les déductions sont conservées dans le régime jusqu’à une date d’achat déterminée, date à laquelle elles sont investies dans les actions de la société.

Le taux d’actualisation offert aux employés diffère d’un régime à l’autre, mais il peut être jusqu’à 15 % inférieur à la valeur marchande. Lorsqu’ils s’inscrivent, les participants au régime peuvent choisir un pourcentage ou un montant forfaitaire à retenir sur leurs chèques de paie. Ces déductions s’accumulent pendant la période d’offre et, à des dates d’achat spécifiées, la société utilisera les fonds pour acheter des actions pour les participants au plan.

• Admissibilité: De nombreux régimes n’autorisent pas les employés qui détiennent plus de 5 % de l’entreprise à y participer. Certains plans peuvent également empêcher les employés de participer jusqu’à ce qu’ils aient été employés par l’entreprise pendant un certain temps, généralement un an.

• Cotisations maximales : Les règles fiscales plafonnent le montant des actions de la société qu’un employé peut accumuler dans un ESPP à 25 000 $ de la juste valeur marchande des actions par an. La plupart des régimes permettent aux employés de choisir une retenue sur la paie entre 1 % et 15 %.

Les plans d’achat d’actions pour les employés qualifiés (également appelés plans de l’article 423) doivent répondre à certaines exigences réglementaires, ils sont donc généralement plus restrictifs. Certaines des réglementations imposées aux ESPP qualifiés incluent :

• Les plans qualifiés doivent être approuvés par les actionnaires de la société dans les 12 mois suivant la date de mise en œuvre du plan.

• Chaque participant au régime doit avoir des droits égaux dans le régime.

• Selon les spécificités du plan, il peut également y avoir des limites sur la durée du terme pour une période d’offre.

Les employés qui choisissent de participer à un ESPP qualifié peuvent généralement profiter de certains avantages fiscaux, car la réduction n’est pas reconnue comme un revenu imposable tant que l’action n’est pas vendue. Lorsque vous vendez l’action, la remise que vous avez reçue lorsque vous l’avez achetée peut être imposable en tant que revenu. S’il y a eu une augmentation de la valeur des actions, le gain sera également imposé comme un revenu ordinaire, sauf si vous détenez l’action pendant plus d’un an, auquel cas il sera imposé au taux généralement inférieur. taux de plus-value.

Les ESPP non qualifiés ont souvent plus de flexibilité en termes d’exigences réglementaires, mais les employés ne bénéficient d’aucun des avantages fiscaux énumérés ci-dessus.

La majeure partie de cet article concerne les règles et réglementations entourant les ESPP qualifiés. Si vous n’êtes pas sûr du type de régime que vous avez, renseignez-vous auprès du service des ressources humaines ou des avantages sociaux de votre entreprise.

De nombreux ESPP qualifiés incluent une fonction de rétrospection, qui permet de baser le prix d’achat de l’action sur le début de la période d’offre, plutôt que sur le jour où l’action est achetée ou selon la valeur la plus basse. Cette règle peut aider à augmenter votre avantage si le cours de l’action a augmenté pendant la période d’offre.

Par exemple, supposons que votre entreprise commence une période d’offre pour un ESPP avec une remise de 15 %. Au début de la période d’offre, le prix de l’action est de 10 $ par action. Si le prix augmente à 15 $ par action le jour de l’achat, votre remise de 15 % sera appliquée au prix de 10 $ au début de la période d’offre, ce qui signifie que votre prix d’achat sera de 8,50 $ par action.