Qu’est-ce qu’un compte d’épargne-études Coverdell ?

Un compte d’épargne-études Coverdell est une fiducie ou un compte de garde fiscalement avantageux utilisé pour épargner pour les dépenses d’études. Les contributions aux comptes Coverdell peuvent totaliser jusqu’à 2 000 $ par an et sont à imposition différée, ce qui signifie que toute croissance du compte ne serait pas assujettie à l’impôt sur le revenu ou sur les gains en capital lorsque le bénéficiaire retire de l’argent, à condition qu’il soit affecté à des dépenses d’études admissibles. Et bien que l’épargne pour l’université soit la raison pour laquelle de nombreuses personnes utilisent un Coverdell ESA, le compte peut également être utilisé pour les dépenses éligibles de la maternelle à la 12e année.

Il existe plusieurs règles et stipulations concernant qui peut ouvrir un Coverdell ESA et combien vous êtes en mesure de contribuer.

Pour ouvrir un compte d’épargne-études Coverdell, vous devez répondre à certains critères. Les stipulations de l’IRS incluent :

• Le bénéficiaire désigné pour le Coverdell doit être âgé de moins de 18 ans. Il peut y avoir des exceptions à cette règle si le bénéficiaire a des besoins particuliers.

• Le compte doit être défini comme Coverdell ESA le jour de son ouverture.

• Les documents utilisés pour ouvrir et établir le compte doivent être écrits.

Vous pouvez avoir plus d’un compte Coverdell pour un bénéficiaire, mais la contribution totale à tous les comptes ne peut pas dépasser 2 000 $ par an. Semblable aux règles concernant les comptes de retraite individuels, vous pouvez verser votre cotisation annuelle à un ESA jusqu’à la date limite de déclaration de revenus pour cette année.

Il existe des limites de revenu sur qui peut ouvrir un compte Coverdell, et elles dépendent de votre revenu de croissance ajusté modifié et de votre statut de dépôt. Si vous produisez vos impôts conjointement et que votre MAGI est inférieur à 190 000 $ par an (95 000 $ pour les déclarants uniques), vous êtes admissible à contribuer le montant total. Ceux qui ont un MAGI plus élevé verront le montant qu’ils peuvent contribuer réduit. Et si votre MAGI est supérieur à 220 000 $ par an (110 000 $ pour les déclarants uniques), vous n’êtes pas éligible pour contribuer à un Coverdell ESA.

De manière générale, le bénéficiaire d’un Coverdell ESA pourra retirer de l’argent du compte en franchise d’impôt, à condition que l’argent soit affecté à des dépenses d’études admissibles. L’éventail de ce qui est admissible est assez large : les fonds peuvent être utilisés pour les frais de scolarité, les livres et les fournitures, le tutorat et, dans certains cas, le transport ou le logement et les repas.

Les distributions non qualifiées sont imposables pour le bénéficiaire, avec une pénalité de 10 %, il est donc important de comprendre si une dépense sera considérée comme qualifiée avant de prendre une distribution. Si vous ne savez pas si une distribution répond aux critères, vous pouvez consulter un conseiller fiscal pour éviter de commettre une erreur coûteuse.

Tous les fonds restants dans un Coverdell ESA doivent être distribués lorsque le bénéficiaire du compte atteint l’âge de 30 ans (là encore, il existe des exceptions si le bénéficiaire a des besoins particuliers). Si la distribution à 30 ans n’est pas considérée comme une dépense d’études, les taxes et la pénalité de 10 % s’appliqueraient au bénéficiaire du compte. Cependant, vous êtes autorisé une fois par an à changer le bénéficiaire d’un compte Coverdell pour un autre membre de la famille.

Si vous n’êtes pas admissible à cotiser à un ESA Coverdell, il existe d’autres façons d’économiser pour l’éducation, y compris 529 forfaits. Les ESA et les régimes 529 sont similaires en ce sens que les cotisations sont considérées comme à imposition différée. Cependant, il existe quelques différences essentielles entre les deux.

Pour ouvrir un Coverdell ESA, le bénéficiaire du compte doit avoir moins de 18 ans à ce moment-là et les fonds doivent être distribués une fois que le bénéficiaire a atteint l’âge de 30 ans.

Contrairement aux AES, 529 plans n’ont pas de limite d’âge. Le bénéficiaire d’un plan 529 peut avoir n’importe quel âge au moment de l’ouverture du compte, et il n’y a pas de limite quant au moment où les fonds peuvent être utilisés.

Si vous gagnez au-dessus d’un certain niveau de revenu, vous ne pourrez peut-être pas ouvrir ou contribuer à un Coverdell ESA. Les personnes à revenu élevé à la recherche d’épargne à imposition différée pour l’éducation pourraient envisager d’ouvrir un plan 529 à la place, car elles n’ont pas de restriction de revenu sur les cotisations.

Alors que les ESA Coverdell commencent à réduire progressivement les limites de contribution pour les déclarants uniques avec un revenu brut ajusté modifié supérieur à 95 000 $ (ou 190 000 $ pour les co-déclarants) et ne sont pas disponibles pour ceux dont le MAGI est supérieur à 110 000 $ (ou 220 000 $), un plan 529 n’a pas de limite sur les contributions annuelles .

Cela dit, avec un 529, si vous cotisez plus de 15 000 $ en un an par bénéficiaire (30 000 $ pour les co-déclarants), vous pouvez être assujetti à des droits de donation. Avec 529 plans, vous êtes autorisé à prélever des cotisations jusqu’à cinq ans sans déclencher d’impôt sur les donations, ce qui signifie que vous pouvez cotiser 75 000 $ (150 000 $ pour les co-déclarants) en une seule fois, mais toute contribution supplémentaire vers le même bénéficiaire au cours des cinq prochaines ans seraient soumis aux droits de donation.

Il n’y a pas de limite sur les retraits de 529 plans utilisés pour les dépenses universitaires qualifiées. Cependant, vous êtes limité à 10 000 $ par année de retraits pour les dépenses admissibles de la maternelle à la 12e année. Les ESA Coverdell n’ont aucune limite ou restriction pour les dépenses d’éducation dans les écoles élémentaires ou secondaires.

En 2019, la loi SECURE a élargi la réglementation sur 529 plans afin que vous puissiez désormais également retirer jusqu’à 10 000 $ par an pour rembourser les prêts étudiants.

Généralement, les plans 529 ont une sélection limitée de fonds dans lesquels investir. Si vous ouvrez un 529 par l’intermédiaire d’un courtier, vous pouvez également payer des frais de gestion, ce qui peut nuire à vos rendements au fil du temps. Chaque État a ses propres règles et réglementations relatives au plan 529, vous pouvez donc consulter un conseiller financier local pour vous assurer de bien comprendre ce qui est disponible dans votre État.

Les ESA Coverdell ont souvent plus d’investissements parmi lesquels choisir. Alors que les 529 d’un État peuvent offrir une sélection limitée de fonds, les ESA Coverdell peuvent permettre des investissements autogérés dans des actions, des fonds communs de placement ou des fonds négociés en bourse.

Selon votre situation financière, l’ouverture d’un Coverdell ESA pourrait être une excellente solution pour vous et votre famille. Si vous recherchez une épargne à imposition différée pour vos études avec plus de flexibilité concernant vos choix d’investissement, alors un Coverdell pourrait vous convenir.